아파트 재산세 계산법 쉽게 정리

 

아파트를 소유하고 있다면 매년 납부해야 하는 지방세 중 하나가 재산세입니다. 금액 산정 방식이 다소 복잡하게 느껴질 수 있지만, 기본 구조를 이해하면 예상 세액을 쉽게 계산할 수 있습니다. 이번 글에서는 아파트 재산세 계산법을 단계별로 정리하고, 납부 시기와 유의사항까지 함께 알려드리겠습니다.

재산세 기본 구조

아파트 재산세는 단순히 시세로 계산되는 것이 아니라, 공시가격을 기준으로 일정한 산식에 따라 부과됩니다. 계산의 흐름은 다음과 같습니다.

1. 아파트 공시가격 확인
2. 공정시장가액비율 적용 (2025년 현재 60%)
3. 과세표준 산출
4. 세율 적용 (과세표준 구간별 누진세율)
5. 재산세 금액 확정

계산 공식

공식은 다음과 같습니다.

재산세 = 공시가격 × 공정시장가액비율 × 세율

예를 들어, 아파트 공시가격이 5억 원이라면 다음과 같이 계산할 수 있습니다.

• 공시가격: 500,000,000원
• 공정시장가액비율: 60%
• 과세표준 = 500,000,000 × 0.6 = 300,000,000원
• 세율 적용: 6천만 원 이하 0.1%, 6천만 초과~1억5천만 원 이하 0.15%, 1억5천만 원 초과~3억 원 이하 0.25%, 3억 원 초과 0.4%

따라서 과세표준이 3억 원이므로 재산세 = 300,000,000 × 0.0025 = 750,000원 (누진 구조로 합산 계산) 정도가 됩니다.

세율 구조

재산세 주택분 세율은 과세표준 구간에 따라 달라집니다.

과세표준 구간	세율
6천만 원 이하	0.1%
6천만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하	0.15%
1억 5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하	0.25%
3억 원 초과	0.4%

납부 시기

아파트 재산세는 매년 2회로 나누어 부과됩니다.

• 7월: 주택분 1/2
• 9월: 주택분 나머지 1/2

예를 들어, 총 재산세가 75만 원이라면 7월에 37만 5천 원, 9월에 37만 5천 원씩 나누어 납부하게 됩니다.

절세 팁

• 1세대 1주택 장기보유자의 경우 세율 완화 혜택이 적용될 수 있습니다.
• 고령자, 장기보유자에게는 추가 세액 공제가 주어질 수 있습니다.
• 공시가격에 이의가 있을 경우 이의신청 제도를 활용하면 조정 가능성이 있습니다.

정리

아파트 재산세는 공시가격과 공정시장가액비율, 그리고 세율 구조에 따라 산출됩니다. 계산법을 이해해 두면 매년 납부해야 할 세액을 미리 예측할 수 있어 자금 계획에 큰 도움이 됩니다. 납부 시기와 절세 방법도 함께 숙지하여 불필요한 부담을 줄이시길 바랍니다.